Pantsättning av aktiebolag för privatlån
Trädabolag
En vanlig situation för ägare till trädabolag är att man vill få ner beskattningen till 25 %, men samtidigt inte vill vänta 4–5 år på att få tillgång till kapitalet privat. I ett trädabolag måste bolaget vila under fyra hela beskattningsår innan utdelning kan ske till 25 % beskattning. Under denna period är kapitalet låst i bolaget.
Lösningen
Lösningen är att du som privatperson tar ett banklån och använder dina aktier i bolaget som säkerhet.
- Banken lämnar ett privatlån
- Aktierna pantsätts som säkerhet
- Du disponerar lånebeloppet privat
- Banken kan låna ut upp till 85-90% av kapital i bolaget
Räntan på denna typ av lån är för närvarande cirka 3 % (beroende på bank och säkerhet).
Kapitalet kan användas fritt, exempelvis till:
- Privat konsumtion
- Investeringar
- Tillgångar som inte kan ägas i ett trädabolag (eftersom trädabolag normalt kräver diskretionär förvaltning)
Du får alltså tillgång till kapitalet direkt – utan att ta utdelning och utan att bryta trädareglerna.
Exempel – trädabolag
Per äger ett aktiebolag med likvida tillgångar om 10 000 000 kr. Han vill ta ut kapitalet till så låg skatt som möjligt men vill inte vänta i fyra år utan tillgång till pengarna.
- Per pantsätter sina aktier som säkerhet för ett privatlån om 9 000 000 kr
- Banken beviljar lånet
- Per disponerar 9 000 000 kr privat
- Aktiebolaget läggs i träda under fyra hela beskattningsår
- Efter trädaperioden delar Per ut det fria egna kapitalet till 25 % beskattning
- Per återbetalar lånet till banken
Resultatet blir att Per får tillgång till kapitalet omedelbart, men beskattas först efter trädaperioden med 25 %.
Aktiebolag som bedriver näringsverksamhet
Det går även att pantsätta aktier i ett rörelsedrivande bolag för privatlån. Detta kan vara särskilt relevant för ägare som:
- Idag skulle beskattas med cirka 50 % på utdelning
- Planerar en bolagsexit utomlands eller överväger att sälja tillgångarna och lägga bolaget i träda
Exempel – rörelsedrivande bolag
Per äger ett aktiebolag som bedriver fastighetsförvaltning i egna fastigheter. Han har inga anställda och skulle därför beskattas med cirka 50 % på utdelning enligt 3:12-reglerna. Bolaget har 10 000 000 kr i likvida medel.
Per överväger att:
- Göra en bolagsexit utomlands inom 1–2 år, eller
- Sälja fastigheterna och därefter lägga bolaget i träda
Så här kan han agera:
- Per pantsätter sina aktier som säkerhet för ett privatlån om 9 000 000 kr
- Banken beviljar lånet
- Per disponerar kapitalet privat
Efter 1–2 år avslutar Per bolagets verksamhet.
Därefter finns två alternativ:
Alternativ 1 – Trädabolag
Bolaget läggs i träda. Efter fyra hela beskattningsår delar Per ut kapitalet till 25 % beskattning och återbetalar lånet.
Alternativ 2 – Bolagsexit utomlands
Per genomför en bolagsexit och återbetalar lånet efter 6–36 månader, beroende på vald struktur och bosättningsland.
Sammanfattning
Genom att pantsätta aktierna i ditt bolag kan du:
- Få tillgång till kapitalet direkt
- Undvika hög beskattning om 50 %
- Behålla möjligheten till 25 % skatt efter träda
eller genomföra en internationell bolagsexit.
Upplägget kräver korrekt struktur och samordning med bank.
För många företagare är detta en bro mellan dagens bolagskapital och morgondagens skatteeffektiva uttag.