Bolagsexit utomlands – kombinera skatteoptimering med ett nytt kapitel i livet
Att göra en bolagsexit utomlands passar dig som:
- Vill optimera din skattesituation
- Har kapital i ett svenskt aktiebolag
- Kan tänka dig att bo utomlands i cirka 2–4 år
I många fall innebär det att du betalar 0–5 % i skatt när kapitalet slutligen tas ut privat – istället för svensk beskattning enligt 3:12-reglerna.
Samtidigt får du och din familj möjlighet att uppleva något nytt. För många är det här inte bara en skatteplanering – det är ett äventyr. Barnen kan gå i internationella skolor, ni får ett nytt sammanhang, nya perspektiv och en möjlighet att bo i ett annat land under några år – utan att det behöver vara permanent.
Tre vägar till bolagsexit
Det finns tre huvudsakliga strukturer. Vilken som är rätt beror på din situation, ditt kapital och hur snabbt du vill få tillgång till pengarna privat.
Alternativ 1 – Exit via utländskt holdingbolag
Kapitalet i ditt svenska aktiebolag förs upp till ett utländskt aktiebolag inom EU, vanligtvis ett holdingbolag på Cypern.
Detta kan ske genom:
- Gränsöverskridande ombildning
- Gränsöverskridande fusion
- Underprisöverlåtelse med efterföljande utdelning
Cypern är ett vanligt val eftersom:
- Bolagsskatten är 15 %
- Kapitalvinster på aktier är skattefria
- Kapitalförvaltning kan ske i en skatteeffektiv miljö
Efter att kapitalet förts upp till holdingbolaget ska det normalt förvaltas i cirka tre år innan utdelning sker till dig privat.
Viktigt om förvaltningen
Kapitalet ska förvaltas diskretionärt. Om du själv styr över förvaltningen riskerar bolaget att få fast driftställe i ditt nya bosättningsland, vilket kan innebära bolagsskatt där – och i vissa länder även beskattning av utdelningar från bolaget på Cypern.
Finansiering under karenstiden
En vanlig fråga är:
”Hur finansierar jag mitt levende under de tre år kapitalet ligger i holdingbolaget?”
Lösningen är att du lånar pengar av en bank med bolaget på Cypern som säkerhet. Det utländska bolaget kan pantsättas för privatlån, vilket i många fall gör det möjligt att låna upp till cirka 75 % av bolagets värde. Pengarna kan användas för privat konsumtion eller investeringar. Du får alltså tillgång till kapitalet – utan att ta skattepliktig utdelning.
Vad händer om jag inte flyttar?
Om du sätter upp strukturen men senare väljer att inte flytta utomlands, är holdingbolaget ett så kallat trädabolag.
Efter fyra kalenderår kan kapitalet delas ut till 25 % beskattning.
Det innebär att strukturen inte ”förstör” något. Du skapar en option – inte en återvändsgränd.
Krav från Sverige – begränsat skattskyldig
För att Sverige inte ska beskatta dig fullt ut får du:
- Inte ha väsentlig anknytning till Sverige
- Inte stadigvarande vistas i Sverige
Väsentlig anknytning – vad väger tyngst?
Bedömningen är samlad, men särskilt viktiga faktorer är:
- Permanentbostad i Sverige måste säljas
- Make/maka kan inte bo kvar i Sverige
- Du får inte äga över 9,5 % i rörelsedrivande svenskt aktiebolag
- Du kan inte behålla enskild firma i Sverige
Det går ofta bra att:
- Behålla fritidshus
- Behålla skogs- eller hyresfastighet
- Ha kvar minderåriga barn i Sverige (beroende på omständigheter)
Vid osäkerhet kan förhandsbesked sökas hos Skatterättsnämnden.
Stadigvarande vistelse – hur många dagar får jag vara i Sverige?
Överskrider du cirka fyra månader per år riskerar du att anses stadigvarande vistas i Sverige.
Bedömningen sker per rullande 12-månadersperiod och tar hänsyn till:
- Antal dagar i Sverige
- Antal besök i Sverige
- Regelbundenhet vid besök i Sverige
Tillfälliga avbrott räknas inte alltid som verkliga avbrott. Det är lätt att oavsiktligt hamna över gränsen. Detta är ett område där planering är avgörande.
Varför agera nu?
Genom att sätta upp strukturen redan idag:
- Påbörjar du karensperioden
- Minskar du risken för framtida lagändringar
- Skapar du handlingsfrihet
- Tar du bort osäkerhet
Att sätta upp holdingbolaget är inte ett definitivt beslut att flytta. Det är ett sätt att säkra möjligheten.
Länder med fördelaktig beskattning
Det är ditt nya bosättningsland som avgör hur utdelningen beskattas.
Populära länder är:
- Spanien
- England
- Cypern
- Portugal
- Italien
- Dubai
- Schweiz
- Irland
Flera länder kräver att du kvalificerar dig för särskild inflyttarstatus.
Alternativ 2 – Försäljning av aktier efter utflytt
Du flyttar till ett land som inte beskattar kapitalvinst på aktier och säljer därefter ditt svenska bolag.
Här är den så kallade 10-årsregeln central. Sverige har rätt att beskatta försäljning av svenska aktier under tio år efter utflytt – om inte skatteavtalet begränsar Sveriges beskattningsrätt.
Därför krävs:
- Att du får skatterättslig hemvist i ditt nya bosättningsland
- Att dubbelbeskattningsavtalet skyddar dig
Ett populärt land för denna struktur är Kroatien.
Fördelar med Kroatien
- Ingen beskattning av kapitalvinst (varken i Sverige eller Kroatien, förutsatt korrekt struktur)
- Kortare tidsperiod innan kapitalet kommer till dig privat
- Du kan hyra ut din permanentbostad i Sverige istället för att sälja
- Möjlighet till delexit (behålla delar av verksamheten i Sverige)
Alternativ 3 – Utdelning från svenskt bolag efter utflytt
Du bor i ett land med låg eller ingen beskattning av utdelningar och tar utdelning direkt från ditt svenska aktiebolag.
Här styr Kupongskattelagen.
Sverige har rätt att ta kupongskatt på utdelningar till utomlands bosatta personer.
Skatteavtal kan begränsa Sveriges rätt att beskatta.
Exempel:
Enligt skatteavtalet med England är Sveriges beskattning begränsad till 5 %.
Om du kvalificerar dig för en särskild brittisk skattestatus (FIG-regler) beskattas utdelningen inte i England.
Fördelar med England
- Endast 5 % skatt i Sverige
- Kortare tid innan du får kapital privat
- Du kan hyra ut din permanentbostad i Sverige istället för att sälja
- Du kan fortsätta att äga ditt svenska aktiebolag.
Kupongskatt och framtida lagändringar
Regeringen har 2026-01-22 beslutat att tillsätta en utredning för ett nytt, moderniserat regelverk för källskatt på utdelningar. Reglerna ska enligt direktivet implementeras senast 31 december 2028 och tillämpas från 1 januari 2030.
Det är sannolikt att det i framtiden blir svårare att genomföra skattefria utdelningar till utländska moderbolag. Risk finns för 30 % kupongskatt om substanskrav inte uppfylls.
Risk för framtida exitskatt
En tidigare utredning om exitskatt lades ner 2023. Men vid regeringsskifte 2026 är det sannolikt att frågan åter aktualiseras. En eventuell exitskatt skulle kunna träda i kraft omkring 2028. Det innebär att timing är central.
Nästa steg
En bolagsexit kräver korrekt struktur, rätt timing och rätt land. Vill du veta vilken lösning som passar dig? Anmäl dig till ett av våra seminarier eller boka ett möte, så går vi igenom din situation i detalj.